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出口退税四肢实行升值税的国度巨额使用的营业政策妙技福特汽车报价及图片，其见识在于促进一国商品的出口和平衡外洋营业。本文构建了一个新宏不雅通达经济动态模子，基于2014年出口退税政策变动这一“准当然实践”，给与倍差法探究相反性出口退税能否提高中国制造业的出口竞争力。闭幕标明：中国相反性出口退税政策存在产业结构优化效应。不同业业的中介效应不同。部分高附加值产业无法通过利润传导路线来影响出口竞争力，农业家具则存在彰着时滞效应。本文的研究论断为出口退税政策的制定和膨胀提供决议依据，为完善税收征管体制培植、提高对外营业外洋竞争力提供决议参考。

一、引子

在中好意思营业摩擦和新冠疫情的时期配景下，寰球供应链产业链格地点临深度重构，对中国产业结构升级、提高制造业出口家具外洋竞争力建议更高要求。出口退税是WTO框架下，促进产业结构优化、擢升家具外洋竞争力的焦躁政策器具（Chen、Mai和Yu，2006；王孝松和谢申祥，2010）。按捺2021年，中国出口退税额已达1.8万亿元，约占过去宇宙税收收入的11%，较大的体量和机动性增强了中国出口营业和产业结构调度的规模效应（Chao、Yu和Yu，2006；Sharma，2019；杜莉和陈凤梅，2022）。

对不同产业细目不同的退税率，从而影响该产业在外洋市集上的竞争力，成为出口家具结构调度的“诱因”（白重恩、王鑫和钟笑寒，2011；谢开国和陈莉莉，2008；Sun、Zhan和Du，2020）。而这种相反性的轨制安排一定进度上消化了迷漫产能，减少了高污辱和高耗能家具的出口，优化了产业结构（Wang、Li和Zhang，2010；Eisenbarth，2017）。因此部分学者以为相反化的出口退税政策让中国在寰球经济阑珊期依然保握着出口坚挺，提高了家具的出口竞争力（Gourdon、Monjon和Poncet，2014；Sun 和Wu，2023）。

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需要考究的是，因中国市集机制尚不完善，价钱体系尚欠亨畅，出口退税的结构优化效应将产生行业异质性。表当今：一是对低级家具和行状密集型行业影响非常显耀，但对高新工夫行业影响不显耀或影响较小（樊琦，2009；刘盈曦，2014；段丁强、胡芳和张三丰，2022）。二是对易引起营业摩擦的商品负面影响显耀（白重恩、王鑫和钟笑寒，2011；王晓雷，2008）。对此，外洋筹商以为这是因为中国非中性的出口退税通过中间家具价钱影响了最终出口和中间家具产出份额，组成一种不公谈出口补贴（Ferrantino、Liu和Zhi，2012；Fisman和Wei，2004）。

本文可能的翻新之处在于：第一，在文件上，探讨了相反性出口退税能否提高我国制造业出口竞争力，一定进度上填补了研究空缺。第二，表面翻新上，翻新性地构建一个两种家具、两种要素、一种中间家具的宏不雅一般平衡表面模子，并通过引入出口退税率，推导出干系假定和命题。第三，措施论上，给与倍差法，以中国具体的出口退税政策四肢当然实践对象，探究其能否提跨越口竞争力，深切了本文研究的政策内涵。

就这粒进球而言，没人会想到努涅斯会用这种方式完成终结。阿诺德的长传恰到好处，努涅斯的停球却失了水准，第一脚触球停飞五米堪比国足，但他调整能力出色，快速抢身位拉到边线，垫着小碎步进入禁区，确认对手不会轻易下脚了，随后趁着防守人立足未稳的一下迅速内切。

二、表面模子及假定

本文使用微不雅经济学的利润函数，模仿Chao、Chou和Yu（2001）的一般平衡模子及谢开国和陈莉莉（2008）的两部分出口退税率表面模子，引入出口退税率进行分析。表面模子的主要内容是推导出口退税对企业坐褥本钱、中间家具价钱的作用机制，并进一步推导出口退税对企业坐褥的最终导向即销量、经济利润的影响，最终变成3个命题（推导经由感深嗜可向作家索求）。

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命题1：出口退税能训斥出口家具的本钱，增强出口竞争力，且出口家具的本钱与出口退税率 和 的高下成反比， 和 越高，本钱越低。

命题2：若是坐褥所需中间家具来自国内供货商的供应，出口退税所退返的税收主要来自国内采购、畅通等才能。出口企业的单元利润受中间家具国内供应的比重、制品价钱以及法定退税率等身分的影响，且所受影响进度的大小与制品订价的变化息息干系。

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命题3：若是坐褥所需中间家具来自国内采购，出口企业的单元销量与国内升值税、国内中间家具价钱、出口退税率弹性、产出价钱扫数相关。升值税越高、产出价钱扫数越大，销量越小，反之出口退税率越高，出口销量也将越高。

三、出口退税与制造业举座出口竞争力的实证分析

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本文构建方程如下：

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其中，被证实变量 是中国第t年的制造业举座出口竞争力，给与学术界最常见的两种规划——营业竞争力指数TCI和外洋市集占有率指数MPR来计算，这两个规划越高，代表出口企业因领有较强的议价才调而具有竞争力（戴翔，2013；茅锐和张斌，2013）；证实变量 为本体出口退税额（单元：亿元）； 为按捺变量，包括可能影响出口竞争力的其他身分，如本体汇率、PPI、国内坐褥总值、宇宙关税收入、宇宙国内升值税收入。其中， 为我国t年东谈主民币本体有用汇率（单元：东谈主民币/好意思元）； 为中国t年的工业坐褥者出厂价钱指数（上年=100）； 为t年中国的国内坐褥总值（单元：亿元）； 为我国t年的国内升值税收入（单元：亿元）； 为我国t年的关税收入（单元：亿元）。数据起首于《中国统计年鉴》和中经网数据库，跨度为1995—2017年。

对方程选定缓缓加入出口退税、国内坐褥总值、PPI、本体汇率、宇宙关税收入、宇宙国内升值税收入等按捺变量的措施构建模子，对MPR和TCI的缓缓纪念闭幕知道：

1. 出口退税对营业竞争力规划（MPR）影响的缓缓纪念闭幕知道，出口退税对出口竞争力有显耀的促进作用，且在1%的显耀性水平下显耀。跟着按捺变量的加入，影响扫数先降后升，并永久显耀为正，最终为0.217，标明每当出口退税额提高1个百分点，外洋市集占有率指数MPR会提高0.217个百分点。除出口退税外，出口竞争力受国内坐褥总值LGDP的影响最大，影响扫数达到0.42。

2. 出口退税对营业竞争力规划（TCI）影响的缓缓纪念闭幕知道，出口退税对营业竞争力规划TCI的影响扫数显耀为正，跟着按捺变量的缓缓加入，出口退税的影响扫数在缓缓增多。同期，PPI对中国制造业出口竞争力的影响显耀为负，这与一般经济学想维相符。一般情况下，当上游工业品出厂价钱越高时，传导到下贱也势必导致制制品价钱提高，进而减弱该家具在外洋市集的价钱上风，导致需求下落。

四、案例分析

本文华用2014年12月13号颁发的《对于调度部分家具出口退税率的见告》（财税〔2014〕150号）为实践对象。给与倍差法（Difference-in-Differences，DID）四肢实证分析措施。以出口退税率未发生变化的家具四肢按捺组（Control Group），反之则为实践组（Treatment Group），反应政策变动前后对出口竞争力的影响。采用《见告》的原因有两点：一是所触及的行业调度较为光显明了，除取消含硼钢出口退税、训斥档发的出口退税率外，其它行业（纺织业和高附加值产业）的出口退税率均有所提高，加强了统计着力。二是尽管在2014年12月9号也颁布了财税〔2014〕98号，但只触及贵金属和以对峙为原料的货色出口退税，不触及《见告》中的家具，营造了精良的计量条目。

因政策收效时辰为2015年1月1日，是以录取2013年11月至2016年1月的月度数据，确保政策发生前后的时辰跨度均为13个月。数据起首于中国海关月度数据库。本次税率调度触及44章节，246项，以纺织类家具和高附加值家具为主（高附加值家具章节为23章，纺织类家具章节为14章）。

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诳骗“倍差法”构建计量方程为：

其中，下标i暗示出口商品的类别，t暗示时辰。被证实变量为出口竞争力规划；证实变量是一个时辰哑变量，出口退税政策调度之前为0，之后为1，其扫数计算了政策变动前后其他身分对按捺组商品出口竞争力的影响；是商品分类哑变量，属于调度范围的商品为1，不然为0，有三类家具：高附加值家具、纺织类家具和农业玉米加工类家具；计算了政策调度所针对商品相对于其他商品的不随时辰变化的远隔；交叉项的扫数为政策调度对产业出口竞争力的影响；为本章的中枢规划，当为负时，计算出口退税率下落对出口竞争力的影响；为其他按捺变量。由于出口存在季度性，因此加入月度哑变量。

通过匹配平衡历练和匹配倾向评分料到，倍差法实证闭幕如下：

1. 政策变动后，服装纺织类商品显耀为正，高附加值家具也显耀为正，然则玉米加工类家具为负，呈现较大相反化。以玉米加工类家具为例，提跨越口退税率在历久不错增强玉米加工类家具的出口竞争力，但影响效率存在时滞。

2. 以出口企业坐褥本钱四肢中介变量，纪念闭幕标明对于纺织业、高附加值产业、玉米加工业来说，出口退税率提高后不错训斥出口企业坐褥本钱，从而提高其出口竞争力。

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3. 以出口企业坐褥利润这个中介变量对出口竞争力的影响的纪念闭幕呈现显耀的行业异质性。对于纺织业、玉米加工业显耀为正，但对于高附加值产业，却出现异质性，其中HS90类商品（影相、电影、计量、历练、医疗或外科用仪器及开荒、精密仪器及开荒）因工夫含量较高，利润多用于提高工夫或研发，短期对出口退税并不解锐，交叉项扫数显耀为负。

4. 以出口企业销量四肢中介变量的纪念闭幕也出现了显耀的行业异质性。对纺织业和高附加值产业，HS50、HS59、HS92、HS95和HS11对应的交叉项扫数显耀为正，与命题3相妥当，但对玉米加工业并不显耀。这可能有两个原因：一是跟着中国四肢玉米入口大国，玉米仍是成为焦躁的食粮政策储备，更多投诚于国度的宏不雅调控。二是由于政策存在惯性，玉米加工类家具的出口竞争力受旧政策的影响一时难以扭转。

五、论断与建议

本文最终研究闭幕如下： 第一，出口退税不错提高中国制造业的出口竞争力，但影响扫数存在行业相反性。 第二，出口退税率变动不错通过企业坐褥本钱、坐褥利润、销量三个路线来影响出口竞争力，但三种路线的中介影响也存在异质性。 第三，除农家具存在较大滞后性，出口退税率对于出口竞争力的影响时滞很短，一般为2～3个月，且不存在因时辰变动而导致的安危剂效应。

本文的政策建议如下：第一，咱们需要在膨胀政策的时候凭证产业特点多加商酌，以使政策的效率最大化。第二，在WTO框架允许范围内，出口退税政接应该在幸免堕入出口补贴这一大前提下更多的体现出四肢国度宏不雅调控器具的一面。第三，非中性的政策联想有助于不异产业结构优化升级，诞生相反化出口退税率、训斥出口退税时辰，能有用减缓企业资金压力，促进高工夫高附加值产业发展。 （参考文件略）

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免责声明：本文转自中国科学工夫发展政策研究院，原作家谭天骄、李亘。著作内容系原作家个东谈主不雅点，本公众号编译/转载仅为共享、传达不同不雅点，如有任何异议，接待连接咱们！

转自丨中国科学工夫发展政策研究院

作家丨谭天骄、李亘

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